Οι αλλαγές που φέρνει η Φορολογική Μεταρρύθμιση στις φορολογικές εκπτώσεις για ασφαλιστικά προϊόντα – Τι αλλάζει για τους πολίτες
Ακολουθήστε μας στο Linkedin και συνδεθείτε με άλλους επαγγελματίες του κλάδου
Το νέο νομοσχέδιο για τη φορολογική μεταρρύθμιση έρχεται να επαναπροσδιορίζει το πλαίσιο των φορολογικών εκπτώσεων που σχετίζονται με ασφαλιστικά προϊόντα, φέρνοντας σημαντικές αλλαγές που αφορούν κάθε πολίτη και κάθε νοικοκυριό.
Ασφάλιση ζωής: Διατήρηση και ενίσχυση των φορολογικών κινήτρων
Η ασφάλιση ζωής συνεχίζει να απολαμβάνει ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης, με το νομοσχέδιο να διατηρεί και να διευκρινίζει τις εκπτώσεις για τα τακτικά ασφάλιστρα που καταβάλλονται.
Σύμφωνα με τις νέες διατάξεις, εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα τα τακτικά ασφάλιστρα που καταβάλλει ο φορολογούμενος για:
– Ασφάλιση Ζωής
– Μόνιμη ή πρόσκαιρη ολική ή μερική ανικανότητα – Πρόκειται για μία νέα διάταξη που δεν υπήρχε στην υφιστάμενη νομοθεσία και που συμπεριλήφθηκε μετά από εισήγηση του ΠΣΕΑΔ.
Το νομοσχέδιο ορίζει με σαφήνεια τι θεωρείται «τακτικό ασφάλιστρο» διευκρινίζοντας ότι πρόκειται για το ασφάλιστρο που καταβάλλεται συστηματικά σε σταθερά και ίσα χρονικά διαστήματα και σε προκαθορισμένες ημερομηνίες καθ’ όλη τη διάρκεια της περιόδου καταβολής. Σημαντικό είναι ότι δεν περιλαμβάνει οποιοδήποτε εφάπαξ ασφάλιστρο.
Όρια έκπτωσης για ασφάλιση ζωής
Σύμφωνα με το νομοσχέδιο, η έκπτωση για ασφαλιστήρια ζωής δεν μπορεί να υπερβαίνει το 7% του ποσού που είναι πληρωτέο κατά το θάνατο, εξαιρουμένων τυχόν πρόσθετων ευεργετημάτων υπό μορφή φιλοδωρήματος.
Η έκπτωση για κάθε ασφαλιστήριο υπολογίζεται ως το ποσό των τακτικών ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους αφού αφαιρεθούν τυχόν μερικές εξαγορές που πραγματοποιήθηκαν εντός του έτους. Σε περίπτωση που οι μερικές εξαγορές υπερβαίνουν τα καταβληθέντα ασφάλιστρα, δεν παραχωρείται καμία έκπτωση.
Προστασία από πρόωρη εξαργύρωση
Το νομοσχέδιο περιλαμβάνει διατάξεις που αποτρέπουν την κατάχρηση του φορολογικού πλεονεκτήματος μέσω πρόωρης εξαργύρωσης ασφαλιστηρίων ζωής:
– Εάν ένα ασφαλιστήριο ζωής εξαργυρωθεί εντός τριών ετών από την ημερομηνία του συμβολαίου, προστίθεται στο εισόδημα του ατόμου το 30% των ασφαλίστρων για τα οποία παραχωρήθηκε έκπτωση
– Εάν η εξαργύρωση γίνει εντός του τέταρτου, πέμπτου ή έκτου έτους, προστίθεται το 20% των ασφαλίστρων
Αυτή η διάταξη διασφαλίζει ότι οι φορολογικές ελαφρύνσεις αφορούν πραγματικά μακροπρόθεσμες ασφαλιστικές λύσεις και όχι βραχυπρόθεσμες επενδυτικές στρατηγικές.
Ταμεία σύνταξης και προνοίας: Αύξηση ορίου στο 10%
Μια άλλη αλλαγή αφορά τις συνεισφορές σε ταμεία σύνταξης και προνοίας, καθώς και τα ασφάλιστρα για σχέδια σύνταξης.
Εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα:
– Οι συνεισφορές σε εγκεκριμένα Ταμεία Συντάξεων ή Προνοίας (στην Κύπρο ή σε άλλο κράτος μέλος της ΕΕ)
– Τα ασφάλιστρα για Σχέδια Σύνταξης ή για παροχή ετήσιας ισόβιας προσόδου κατά το γήρας
Το όριο έκπτωσης ορίζεται στο 10% του συνολικού εισοδήματος που εμπίπτει στο φόρο και δεν απαλλάσσεται από αυτόν. Αυτό αποτελεί σημαντικό κίνητρο για την ενίσχυση της ιδιωτικής πρόνοιας και την προετοιμασία για τη συνταξιοδότηση.
Ιατροφαρμακευτική περίθαλψη
Το νομοσχέδιο προνοεί έκπτωση και για Σχέδια Ιατροφαρμακευτικής Περίθαλψης που εγκρίνονται από τον Έφορο Φορολογίας.
Σύμφωνα με το νομοσχέδιο, εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για εγκεκριμένα σχέδια ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης, με την έκπτωση να μην υπερβαίνει σωρευτικά το 2% του συνολικού εισοδήματος του ατόμου που υπόκειται σε φόρο και δεν απαλλάσσεται από αυτόν.
Σημαντική διευκρίνιση: για τον υπολογισμό του ορίου της έκπτωσης, στην περίπτωση εισοδήματος από άσκηση επιχείρησης ή επαγγέλματος, στο συνολικό εισόδημα συνυπολογίζεται και το κέρδος από την άσκηση επιχείρησης.
Η διάταξη αυτή δημιουργεί κίνητρο για την απόκτηση ιδιωτικής ιατροφαρμακευτικής κάλυψης πέραν του Γενικού Σχεδίου Υγείας (ΓεΣΥ), ενώ παράλληλα θέτει σαφή όρια για τη φορολογική ελάφρυνση.
Κοινωνικές ασφαλίσεις και ΓεΣΥ
Το νομοσχέδιο επιβεβαιώνει τη δυνατότητα έκπτωσης για:
– Συνεισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων
– Συνεισφορές στο Ταμείο Συντάξεως Χήρων και Ορφανών
– Συνεισφορές ή ασφάλιστρα που καταβάλλονται δυνάμει του Γενικού Σχεδίου Υγείας
Έκπτωση για ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών
Μια σημαντική εξέλιξη για τον ασφαλιστικό κλάδο αποτελεί η διάταξη που εισάγει το νομοσχέδιο για φορολογική έκπτωση για την ασφάλιση κατοικίας έναντι κινδύνων φυσικών καταστροφών.
Η συγκεκριμένη διάταξη αποτελούσε πρόταση τόσο του Συνδέσμου Ασφαλιστικών Εταιρειών Κύπρου όσο και του Παγκυπριου Συνδέσμου Επαγγελματιών Ασφαλιστικών Διαμεσολαβητών.
Συγκεκριμένα, εκπίπτουν τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για την ασφάλιση κατοικίας έναντι φυσικών καταστροφών, μέχρι του ποσού των €500 ετησίως.
Αυτή η διάταξη έχει διπλό στόχο:
– Να ενθαρρύνει τους πολίτες να ασφαλίζουν την κατοικία τους έναντι φυσικών καταστροφών (σεισμοί, πλημμύρες, κατολισθήσεις κ.λπ.)
– Να ενισχύσει την ανθεκτικότητα της κοινωνίας έναντι φυσικών κινδύνων
Σε μια εποχή που οι κλιματικές αλλαγές αυξάνουν τη συχνότητα και την ένταση ακραίων καιρικών φαινομένων, η διάταξη αυτή αποτελεί σημαντικό βήμα προς τη σωστή κατεύθυνση.
Γενικό όριο εκπτώσεων: Το ένα πέμπτο του εισοδήματος
Το νομοσχέδιο θέτει ένα γενικό ανώτατο όριο για τις φορολογικές εκπτώσεις που σχετίζονται με ασφαλιστικά προϊόντα: η συνολική έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει το ένα πέμπτο (20%) του φορολογητέου εισοδήματος, πριν την αφαίρεση των εκπτώσεων. Το ποσοστό αυτό παραμένει το ίδιο με την υφιστάμενη νομοθεσία.
Η φορολογική μεταρρύθμιση του 2026 αναγνωρίζει και ενισχύει τη σημασία της ιδιωτικής ασφάλισης ως βασικού πυλώνα οικονομικής ασφάλειας και προστασίας. Οι νέες διατάξεις δημιουργούν ισχυρά κίνητρα για:
– Μακροπρόθεσμο ασφαλιστικό σχεδιασμό
– Ενίσχυση της ιδιωτικής πρόνοιας
– Προστασία έναντι φυσικών καταστροφών
– Ιατροφαρμακευτική κάλυψη
Για τον ασφαλιστικό κλάδο, οι αλλαγές αυτές αποτελούν ευκαιρία για ανάπτυξη και για την προσφορά ακόμα μεγαλύτερης αξίας στους πελάτες. Για τους πολίτες, αποτελούν κίνητρο να αναλάβουν την ευθύνη της προσωπικής τους οικονομικής ασφάλειας, απολαμβάνοντας παράλληλα σημαντικά φορολογικά οφέλη.
